Resolución 1310/2014

Texto Original

JEFATURA DE GABINETE DE MINISTROS

Resolución 1310/2014

Bs. As., 30/12/2014

VISTO el Expediente N° CUDAP: EXP-JGM: 0039604/2014 del Registro de laJEFATURA DE GABINETE DE MINISTROS y el Decreto N° 145 de fecha 4 defebrero de 2013, y

CONSIDERANDO:

Que el 30 de junio de 2014 se suscribió UN (1) CONTRATO DE AUDITORÍAFINANCIERA del “Programa de Innovación Tecnológica III” - Contrato dePréstamo BID N° 2777/OC-AR, Subprograma 2, Ejercicio 2013, entre laseñora Coordinadora General del Programa BEC.AR de la JEFATURA DEGABINETE DE MINISTROS, Licenciada Patricia LEONE y el Doctor VicenteBRUSCA en representación de la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN.

Que mediante la Disposición del señor Presidente de la AUDITORÍAGENERAL DE LA NACIÓN, Doctor Leandro O. DESPOUY, se toma conocimientodel Convenio de referencia y se remite el mismo al señor Jefe deGabinete de Ministros.

Que la SECRETARÍA DE GABINETE Y COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA de laJEFATURA DE GABINETE DE MINISTROS, toma conocimiento del mismo, dándoleremisión a la SUBSECRETARÍA DE GESTIÓN Y EMPLEO PÚBLICO que de elladepende.

Que la COORDINACIÓN DE DESPACHO Y PROTOCOLIZACIÓN de la DIRECCIÓN DEDESPACHO Y MESA DE ENTRADAS de la DIRECCIÓN GENERAL TÉCNICOADMINISTRATIVA de la SUBSECRETARÍA DE COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA de laSECRETARÍA DE GABINETE Y COORDINACIÓN ADMINISTRATIVA de la JEFATURA DEGABINETE DE MINISTROS, registra el Convenio como Acuerdo N° 179.

Que corresponde aprobar el Convenio por el señor Jefe de Gabinete deMinistros conforme lo dispuesto en el artículo 8° del Decreto N° 977 defecha 11 de julio de 1995.

Que la DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS JURÍDICOS de la SUBSECRETARÍA DECOORDINACIÓN ADMINISTRATIVA de la SECRETARÍA DE GABINETE Y COORDINACIÓNADMINISTRATIVA de la JEFATURA DE GABINETE DE MINISTROS ha tomado laintervención que le compete.

Que la presente medida se dicta en ejercicio de las facultadesconferidas por el artículo 4° del Decreto N° 145 de fecha 4 de febrerode 2013.

Por ello,

EL JEFE DE GABINETE DE MINISTROS

RESUELVE:

ARTICULO 1° — Apruébase el CONTRATO DE AUDITORÍA FINANCIERA DEL“PROGRAMA DE INNOVACIÓN TECNOLÓGICA III” - Contrato de Préstamo BID N°2777/OC-AR, Subprograma 2, Ejercicio 2013, celebrado el 30 de junio de2014, entre la señora Coordinadora General del Programa BEC.AR de laJEFATURA DE GABINETE DE MINISTROS, Licenciada Patricia LEONE, y elDoctor Vicente BRUSCA en representación de la AUDITORÍA GENERAL DE LANACIÓN que, como Anexo, forma parte integrante de la presente medida encopia certificada.

ARTICULO 2° — Comuníquese, publíquese, dése a la DIRECCIÓN NACIONAL DELREGISTRO OFICIAL y archívese. — C.P. JORGE CAPITANICH, Jefe de Gabinetede Ministros.

ANEXO

El presente contrato celebrado el 30 de junio de 2014, entre laSUBSECRETARÍA DE GESTIÓN Y EMPLEO PÚBLICO de la JEFATURA DE GABINETE DEMINISTROS, dependiente de la PRESIDENCIA DE LA NACIÓN en su carácter deorganismo ejecutor del Subprograma 2 del Programa de InnovaciónTecnológica III (Contrato de Préstamo BID N° 2777/OC-AR), con domicilioen Avda. Roque Sáenz Peña N° 511 de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires,en lo sucesivo denominado “EL CONTRATANTE”, por una parte, y laAUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, representada en este acto por elAuditor General responsable de la Comisión de Supervisión de la DeudaPública, con domicilio en Hipólito Yrigoyen 1236, Ciudad Autónoma deBuenos Aires, en lo sucesivo denominada “AGN”, por la otra.

POR CUANTO convienen en celebrar el presente Contrato que ordenará yregirá las relaciones jurídicas, a partir de la fecha de suscripcióndel presente instrumento, que se generen entre las partes comoconsecuencia del cumplimiento por parte de AGN de las funcionesestablecidas por el artículo 85 de la Constitución Nacional y por losartículos 117 y 118 de la ley 24.156, y conforme a las siguientescláusulas.

1. Alcance de los servicios

1.1 Los servicios a ser prestados por AGN deberán efectuarse deconformidad con los términos de este Contrato, sin perjuicio de lasfunciones que AGN decida encarar en el marco de su competencia. Enparticular, se solicita al Auditor que efectúe una auditoría delSubprograma 2 del Contrato de Préstamo 2777/OC-AR Programa deInnovación Tecnológica III de la JEFATURA DE GABINETE DE MINISTROS, deacuerdo con los requerimientos establecidos en la cláusula 5.03 de lasEstipulaciones Especiales del Contrato de Préstamo 2777/OC-AR y en las“Guías de Informes Financieros y Auditoría Externa”. El cronograma parala ejecución de los servicios solicitados se adjunta en el Anexo I deeste Contrato.

2. Duración

2.1 El presente contrato entrará en vigencia a partir de la firma deeste documento y continuará vigente hasta la fecha en la cual elCONTRATANTE haya dado por aceptadas todas y cada una de las tareasencomendadas al Auditor, de acuerdo al cronograma previsto en el AnexoI adjunto. Cualquier prórroga de este plazo deberá ser concedida yaprobada previamente y por escrito por el Contratante.

3. Personal

3.1 Las partes convienen que las personas que se indican en el Anexo Iy sus experiencias respectivas son esenciales para la prestación de losservicios materia de este Contrato. En consecuencia, el Auditor secompromete a que dichas personas estarán disponibles durante toda laduración de los servicios a que este Contrato da origen.

3.2 En el supuesto caso que cualquiera de dichas personas dejare deprestar servicios para el Auditor o dejare de formar parte de la nóminamencionada en la Sub-Cláusula 3.1, el Auditor deberá informar alCONTRATANTE de dicha situación y procederá inmediatamente a reemplazardicha persona con otra de conocimiento y experiencia comparables y quesea aceptable para el CONTRATANTE.

4. Desempeño

4.1 A la finalización de los trabajos descritos, AGN deberá entregarsus informes al Contratante, al Banco Interamericano de Desarrollo y ala Dirección Nacional de Proyectos con Organismos Internacionales deCrédito.

4.2 El CONTRATANTE tendrá un plazo de siete (7) días corridos, desde lafecha de recepción de los memorandos de solicitud de información y/odocumentación, para hacerle al Auditor cualquier comentario yrequerirle cualquier aclaración, revisión o modificación a los mismos,con la finalidad de asegurar el cumplimiento de los términos de esteContrato. Vencido dicho plazo, AGN tendrá derecho a plantear formalreclamo, otorgando un nuevo plazo de siete (7) días corridos.

5. Supervisión e inspección

5.1 AGN deberá supervisar y ser responsable por la calidad del servicioprestado por aquellas personas que éste asigne para prestar losservicios materia de este Contrato.

5.2 En la prestación de los servicios materia de este Contrato, AGNdeberá reportar el progreso de los mismos al Contratante de acuerdo alos términos acordados.

5.3 AGN permitirá que EL PROGRAMA y el Banco, a través de susrepresentantes autorizados, inspeccione en cualquier momento laejecución de sus labores y pueda revisar sus registros y documentos,para lo cual contará con su más amplia colaboración.

6. Honorarios y gastos

A cambio de la prestación de los servicios materia de este Contrato, elContratante pagará al Auditor una suma no mayor a PESOS UN CIENTOOCHENTA MIL ($ 180.000,00), conforme lo indicado en el ANEXO I, en elcual se detallan los costos de auditoría para el Ejercicio 2013, cifraque incluye los costos de movilidad y viáticos, hasta un radio que noexceda los cincuenta (50) kilómetros de la Ciudad de Buenos Aires, delpersonal afectado al objeto del presente Contrato. Los gastos depasajes, movilidad y estadía necesarios para el traslado del personalafectado a los trabajos de auditoría, a más de cincuenta (50)kilómetros de la Ciudad de Buenos Aires, estarán a exclusivo cargo delPROGRAMA. Los pasajes requeridos para la auditoría en las provinciasdeberán ser solicitados con una antelación de quince (15) días corridosa la fecha prevista para el viaje, y de ser posible, de acuerdo a lainformación que se suministre, deberá contarse con un cronogramageneral de viajes con quince (15) días de anticipación a la iniciacióndel trabajo de campo, para realizar las provisiones presupuestariascorrespondientes.

6.1 Queda entendido que el personal del CONTRATANTE relacionado con elProyecto suministrará plena colaboración en la preparación ylocalización de la información que se requiera, elaboración deanálisis, etc. A tales efectos, el CONTRATANTE asume la responsabilidadpor ello1. Si durante el desempeño de los trabajos del Auditorsurgieran problemas no previstos que incrementaren significativamenteel número de horas estimadas y de gastos, AGN tendrá la oportunidad dediscutir la posible facturación adicional con el CONTRATANTE.

1 Incluyendo la provisión de un espacio físico para los auditores ensus oficinas que les permita realizar sus labores en forma normal y sininterrupciones.

7. Pagos

7.1 El pago de los honorarios y gastos indicados en la precedenteSub-Cláusula 6.1 será efectuado por el CONTRATANTE de la siguientemanera:

El 50% una vez firmado el presente Contrato, posterior a lanotificación del inicio de los trabajos de campo, contra entrega de lacorrespondiente factura. El 50% restante se cancelará a los diez (10)días hábiles contados a partir de la presentación del Informe deAuditoría del ejercicio 2013 y la aceptación de los Informes por partedel PROGRAMA en relación al cumplimiento de lo establecido en elpresente documento y la presentación de la factura en las oficinas delPROGRAMA.

Los pasajes serán entregados al Supervisor por el PROGRAMA, según losrequerimientos recibidos de acuerdo a lo establecido en la cláusula 6,y los auditores se comprometen a entregar la constancia del pasajeoriginal y las tarjetas de embarque al Área Administrativa delPROGRAMA, en caso de no cumplir con lo establecido se deducirán losgastos de pasajes de los honorarios pendientes de pago. Los gastos demovilidad y estadía se harán efectivos contra la solicitud formal, conuna antelación no menor a cuarenta y ocho (48) horas de presentación dela misma.

8. Terminación

8.1 El presente Convenio tendrá vigencia hasta la finalización delProyecto. Mediante Addenda se reformulará el ANEXO I para cadaEjercicio a auditar, donde queda establecido el Presupuesto de lostrabajos de auditoría.

9. Control administrativo: Modificaciones y órdenes de cambio

9.1 La facultad para firmar el presente Contrato por parte delCONTRATANTE y para aprobar cualquier modificación, adición u orden decambio de cualquiera de los requisitos o disposiciones del mismo, hasido asignada a MARTA PATRICIA LEONE (D.N.I. N° 10.830.093),Coordinadora General del Programa BEC.AR. Dicha facultad se extiendetambién a favor de cualquier persona que pudiera reemplazarlo en sucargo y, además, puede ser delegada a otros funcionarios delCONTRATANTE, en cuyo caso y de acuerdo con la Sub-Cláusula 10.2 de esteContrato, el CONTRATANTE deberá notificar por escrito al Auditor deello y del alcance de dicha delegación de facultades.

9.2 Toda modificación, adición y/u orden de cambio, incluyendo la delos valores y/o precios de este Contrato, deberán ser aprobadas por elfuncionario autorizado por el CONTRATANTE o su representanteexpresamente autorizado para ello, así como por el personal debidamenteautorizado del Auditor. En el supuesto que AGN ejecutare cualquiera delos cambios antes indicados como resultado de las instrucciones decualquier persona distinta a los funcionarios del Contratante indicadosen la Sub-Cláusula 9.1, dichas modificaciones, adiciones o cambios seconsiderarán que se han efectuado sin la debida autorización y, por lotanto, no se efectuará ajuste alguno en el valor del Contrato tendientea reconocer cualquier incremento que pudiere derivarse de dichasmodificaciones, adiciones o cambios.

9.3 Toda modificación a este Contrato deberá contar con la no-objeción previa del Banco Interamericano de Desarrollo.

10. Control administrativo: Representantes designados, notificaciones y pedidos

10.1 La UNIDAD EJECUTORA DEL PROGRAMA BEC.AR dependiente deSUBSECRETARÍA DE GESTIÓN Y EMPLEO PÚBLICO de la JEFATURA DE GABINETE DEMINISTROS, es la unidad especializada con responsabilidad básicaidentificada como tal en el Contrato de Préstamo N° 2777/OC-AR,Subprograma 2, a los efectos de este Contrato celebrado entre elCONTRATANTE y AGN.

10.2 Para todos los efectos del presente, en lo sucesivo la AGN serárepresentada por el Dr. Vicente BRUSCA, en su carácter de AuditorGeneral Responsable de la Comisión de Supervisión de Deuda Pública. ElCONTRATANTE deberá notificar por escrito, nombre de su representanteautorizado para actuar de conformidad con las diferentes disposicionesde este Contrato. Dicha notificación deberá efectuarse (i) al momentode la firma de este Contrato y (ii) cuando las partes decidan nombrar aotras personas autorizadas, dentro del plazo de cinco días a partir desu designación. Cualquier notificación o solicitud que debiera hacersesegún este Contrato, se considerará debidamente efectuada o presentadasi es entregada por una parte a la otra, ya sea en mano o por correo,en las siguientes direcciones:

EL CONTRATANTE: Avda. Roque Sáenz Peña N° 511 de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

AUDITOR: Hipólito Irigoyen 1236, Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

11. Responsabilidad

11.1 EL CONTRATANTE reconoce que ni AGN, ni alguno de sus empleadosserán responsables por cualquier pérdida, daño, costo o gasto en que elCONTRATANTE, sus funcionarios, empleados y representantes pudierenincurrir o sufrir, como resultado de cualquier acto de AGN, conrelación al desempeño de los servicios detallados en el presenteContrato, salvo la existencia de culpa grave, dolo o incumplimiento consu obligación de respetar la confidencialidad y no divulgación de lainformación del Contratante. En este sentido, EL CONTRATANTE se obligaa no reclamar al Auditor o empleados las arriba referidas pérdidas,daños, costos o gastos; sin embargo, no obstante ello, nada de loanteriormente señalado operará de modo de liberar al Auditor oempleados por la responsabilidad, por cualquier daño o pérdida, quecualquiera de ellos pudiera tener debido a la existencia de culpagrave, dolo o incumplimiento de su obligación de respetar laconfidencialidad y no divulgación de la información del Contratante.

12. Propiedad de los papeles de trabajo

12.1 AGN es propietario de los papeles de trabajo y deberá conservarlosde acuerdo con los requisitos legales y profesionales de retención deregistros vigentes a la fecha del presente Contrato.

13. Legislación, jurisdicción y solución de conflictos

13.1 Ante cualquier controversia derivada de la interpretación y/oejecución del presente Contrato, las partes agotarán todas las medidastendientes a poner fin al conflicto. Si la solución no pudieraalcanzarse de este modo, las partes se someterán al régimen deresolución de conflictos interadministrativos previsto en la ley 19.983.


ANEXO I

ASUNTO: Auditoría Estados Financieros Ejercicio 2013

I - Alcance:

De acuerdo a lo indicado en el Anexo II del Contrato del 30/06/2014,Términos de Referencia para la Auditoría Externa de proyectosfinanciados por el BID (Guías de Informes Financieros y AuditoríaExterna).

El trabajo de campo tendrá una duración estimada de NOVENTA (90) díashábiles y no más de CIEN (100) días hábiles, de ejecución alternada,debiéndose entregar los respectivos informes de auditoría en una fechaanterior al 30/09/14, aunque se podrá dar inicio en el segundotrimestre del corriente año una vez firmado y homologado el Contrato deServicios de Auditoría y de la puesta a disposición de la informaciónobjeto de auditoría mencionada en los Términos de Referencia.

II- Recursos Humanos:

Se ha previsto la utilización de aproximadamente 1.000 HS/H, cálculoque surge de las estimaciones realizada por la AGN en cuadro adjunto deacuerdo a la información suministrada por el PROGRAMA (Proyección anualde ejecución) y que está condicionado al nivel de ejecución realverificada en el ejercicio auditado.

Detalle del personal previsto a asignar al servicio:

III - Estimación de Hs. de Trabajo y Costo del Servicio:

ANEXO II

TÉRMINOS DE REFERENCIA PARA LA AUDITORÍA EXTERNA DE PROYECTOS FINANCIADOS POR EL BID

Nombre del Proyecto: Programa de Innovación Tecnológica III

Número de Préstamo: 2777/OC-AR Subprograma 2

Organismo Ejecutor: Subsecretaría de Gestión y Empleo Público de laJefatura de Gabinete de Ministros de Presidencia de la Nación.

I. INTRODUCCIÓN

El objetivo de este documento es presentar los términos de referenciade carácter general para la auditoría externa independiente delPrograma de Innovación Tecnológica III, Préstamo BID 2777/OC-AR,Subprograma 2, para los ejercicios fiscales finalizados al 31 dediciembre de cada año, comenzando por el del 31/12/13.

De acuerdo a lo establecido en la cláusula 5.03 de las “EstipulacionesEspeciales” del Contrato de Préstamo BID 2777/OC-AR, “El Prestatario secompromete a presentar, dentro del plazo de ciento veinte (120) díassiguientes al cierre de cada ejercicio económico y durante el PlazoOriginal de Desembolso o sus extensiones, los estados financierosauditados del Programa, debidamente dictaminados por la AuditoríaGeneral de la Nación. El último de estos informes será presentadodentro de los ciento veinte (120) días siguientes al vencimiento delPlazo Original de Desembolso o sus extensiones”.

El BID considera que la opinión de los auditores constituye un elementoimportante en el proceso de seguimiento y monitoreo de la ejecución delproyecto a fin de asegurar que los recursos de la operación seanadministrados y utilizados de acuerdo con los términos y condicionesacordadas en el respectivo contrato.

II. RESUMEN DE LA OPERACIÓN

A. Objetivo

El Programa tiene como objetivo general aumentar la inversión eninvestigación, desarrollo e innovación con el fin de mejorar lacompetitividad y la productividad de las empresas. Los objetivosespecíficos son aumentar las capacidades tecnológicas y de innovaciónde sectores y regiones priorizados en el Plan Nacional de Ciencia,Tecnología e Innovación 2012-2015 (PNCTI 2012-2015); incrementar lascapacidades de innovación de las Pequeñas y Medianas Empresas (PyMES);fortalecer el capital humano para la innovación en empresas einstituciones y favorecer la articulación y consolidación del SistemaNacional de Innovación (SIN).

B. Descripción

El Programa está subdividido en dos subprogramas. Cada subprograma tiene a su vez componentes y subcomponentes:

Subprograma 1: Fortalecimiento de capacidades de innovación tecnológica (Ejecución MINCYT)

Componente 1: Apoyo a la innovación tecnológica sectorial y regional

Componente 2: Fortalecimiento de capacidades de innovación y de investigación científica y tecnológica

Subcomponente 2.1. Apoyo a la innovación empresarial

Subcomponente 2.2. Apoyo a la investigación científica y tecnológica

Componente 3: Infraestructura y consolidación del SNI

Subcomponente 3.1. Infraestructura científica y tecnológica

Subcomponente 3.2. Articulación y consolidación del SNI

Subprograma 2: Formación de capital humano para la innovación.

El objetivo del Subprograma 2 es aumentar la oferta de recursos humanosaltamente calificados en áreas de relevancia estratégica para fomentarla innovación empresarial. A través del subprograma, en esta primeraetapa, se espera formar en el exterior a 700 profesionales en áreasvinculadas a la ciencia y la tecnología para que a futuro se reinsertenen empresas e instituciones del país. Los beneficiarios seseleccionarán a través de concursos públicos, transparentes ycompetitivos, los cuales serán ampliamente difundidos en el país ysupervisados por el Banco. Asimismo, los resultados de dichasconvocatorias, antes de ser publicados, deberán contar con la noobjeción del Banco. Por otra parte, para estimular la demanda de lasempresas e instituciones argentinas por los recursos humanos formados,se realizarán convenios con las mismas para favorecer la reinserción delos becarios. Además, para mitigar el riesgo de no aprovechamiento enel país de los recursos formados, los becarios estarán obligados adevolver la ayuda recibida en caso que no regresen al país paratrabajar en los sectores privado o público.

Componente 1: Formación de profesionales en áreas prioritarias de laciencia y la tecnología. A través de este componente se ofrecerá apoyofinanciero y logístico para que profesionales argentinos cursenprogramas de maestría de hasta dos años de duración en áreastecnológicas prioritarias. La selección de los becarios estará a cargode un comité tripartito en el que participarán expertos de la ComisiónFulbright, del MINCyT y de la Jefatura de Gabinete de Ministros y queserá supervisado por el Banco. El financiamiento será de hasta US$90.000 por beneficiario y cubrirá gastos de matrícula, viajes ymanutención. A través de este componente también se financiarán lasactividades de comunicación y difusión para todo el Subprograma 2. Loscriterios de elegibilidad y de evaluación, así como los mecanismos deselección y los puntos de control del Banco están detallados en el ROP.

Componente 2: Estancias cortas para especializaciones y/o visitas técnicas a instituciones de otros países.

Este componente apoyará dos tipos de actividades de formación paraprofesionales argentinos, una de especialización en gestión empresarialy tecnológica y la otra de estancias cortas o visitas técnicas paraadquirir saberes específicos o para desarrollar conocimientos prácticosde instrumentos tecnológicos.

La primera modalidad (especialización en gestión empresarial ytecnológica en Brasil) consistirá en un programa teórico-práctico queincluirá capacitación en gestión empresarial, visitas técnicas aempresas y el desarrollo de un trabajo de investigación, y que contarácon el apoyo organizacional y técnico de la Fundación Getulio Vargas deBrasil (FGV).Tendrá una duración de alrededor de 450 horas a realizarseen un período de 4 meses. Estará orientada a egresados de estudiosuniversitarios o tecnicaturas que estén trabajando en empresas einstituciones vinculadas con la ciencia y la tecnología en el país, loscuales serán seleccionados por un comité tripartito en el queparticiparán expertos del MINCyT, la FGV y la JGM. El apoyo será dehasta US$ 25.000 por beneficiario, lo que cubrirá gastos de matrícula,viajes y manutención. La FGV de Brasil, con la cual el gobiernoargentino firmó un acuerdo de cooperación en el marco de los esfuerzosde integración del MERCOSUR, fue elegida para apoyar en la formación deprofesionales argentinos por su destacada capacidad técnica y académicapara organizar actividades de capacitación, gestión, y negocios a lamedida de las necesidades identificadas en el presente Programa.

La segunda modalidad consistirá en estancias cortas o visitas técnicasde hasta 4 meses para que profesionales graduados argentinos adquieransaberes y conocimientos tecnológicos específicos en el exterior. Losbecarios serán seleccionados por un comité de expertos del MINCyT y laJGM y el apoyo será de hasta US$ 25.000 por persona, incluyendo gastosde viajes, manutención y de matrícula (en caso de que fuera necesariocubrir gastos de una actividad de capacitación académica específica).Los criterios de elegibilidad y de evaluación, así como los mecanismosde selección están detallados en el ROP.

C. Costo del Subprograma 2: Formación de capital humano para la innovación (Ejecución JGM) y Plan de financiamiento.

El costo estimado del Subprograma 2: es el equivalente a veintemillones de dólares (US$ 20.000.000), según la siguiente distribuciónpor categorías de inversión y por fuentes de financiamiento:

Costo y financiamiento

(en US$)

D. Ejecución

El organismo ejecutor de la operación del Subprograma 2 será laSubsecretaría de la Gestión y el Empleo Público de la Jefatura deGabinete de Ministros la cual, con financiamiento del programa,constituirá una unidad ejecutora especializada para llevar adelante lastareas de selección y seguimiento de becarios, evaluación de resultadosy gestión financiera y de adquisiciones. La JGM ha firmado convenioscon la Comisión Fulbright y la FGV y cuenta con las herramientasnecesarias para una efectiva difusión de los apoyos del subprograma.

E. Seguimiento y Evaluación

El seguimiento y evaluación del Subprograma 2 será responsabilidad dela Subsecretaria de Gestión y Empleo Público dependiente de la Jefaturade Gabinete de Ministros. Se realizará una evaluación intermedia a los24 meses y una final a los 60 meses. En el caso del subprograma 2, serealizará además una consultoría al final del primer año de ejecuciónpara revisar el desempeño de los instrumentos y si resulta necesario,hacer recomendaciones para mejorar su funcionamiento. El MINCYT y laSubsecretaria de Gestión y Empleo Público presentarán informessemestrales con las actividades realizadas del POA de cada año y elcumplimento de los indicadores incluidos en la Matriz de Resultados.

Control externo e informes: durante el período de ejecución delProyecto y dentro de 120 días del cierre de cada ejercicio fiscal, sepresentará al Banco los estados financieros del Proyecto debidamentedictaminados por una entidad de auditores independientes aceptables porel BID.

III. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

El objetivo general de la auditoría externa requerida por el Banco esobtener opinión profesional de los auditores independientes conrespecto a la información financiera y operacional requerida por elBanco, la evaluación del sistema de control interno y la utilización delos recursos del proyecto de acuerdo con los términos y condiciones delcontrato.

Los objetivos específicos son obtener la opinión de los auditores independientes sobre:

1. Si los estados financieros del proyecto presentan, razonablemente,la situación financiera del proyecto y si fueron preparados de acuerdocon las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) emitidas por laComisión de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC), losrequerimientos de auditoría externa del BID y estos términos dereferencia;

2. La razonabilidad de la información financiera complementaria;

3. El cumplimiento por el ejecutor y/o prestatario con los términos ycondiciones del contrato, leyes y regulaciones locales aplicables. Elauditor deberá evaluar el cumplimiento específico de las cláusulascontractuales de carácter contable-financiero contenidas en el contrato;

4. El cumplimiento —a través del examen integrado de los respectivosprocesos de adquisiciones y desembolsos— con las normas yprocedimientos establecidos en el contrato para la selección,adjudicación, contratación, recepción y pago relacionados con laadquisición de bienes y la contratación de obras y servicios deconsultoría financiados con los recursos del préstamo (contribución) yla contrapartida local, así como la validez de la documentación desoporte y la elegibilidad de los gastos presentados en las solicitudesde desembolso; y

5. El cumplimiento del reglamento operativo y/o de los convenios inter-institucionales, según fueren aplicables.

IV. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría se efectuará con base en los requerimientos de auditoríaexterna del BID vigentes, descriptos en las Guías de InformesFinancieros y Auditoría Externa de las Operaciones Financiadas por elBanco Interamericano de Desarrollo, las Normas Internacionales deAuditoría (NlAs)1 emitidas por la Federación Internacional deContadores (IFAC), y de acuerdo con lo estipulado en estos términos dereferencia. La auditoría incluirá entre otros:

1. Un diagnóstico de la estructura de control interno de la Unidad Ejecutora.

2. Examen de las transacciones financieras y registros contables paraopinar si la información financiera (estados financieros básicos,información financiera complementaria) del proyecto se presenta enforma razonable y si fueron preparados de acuerdo con las NICs, con losrequisitos del Banco y estos términos de referencia;

3. Examen del cumplimiento de cláusulas contractuales de caráctercontable-financiero, reglamento operativo, y/o conveniosinter-institucionales;

4. Examen por muestreo estadístico de la documentación de soporterelacionada con los procesos de adquisición de bienes y contratación deobras y servicios de consultoría en forma integrada con las respectivassolicitudes de desembolso presentadas al Banco.

5. Visitas de inspección por muestreo a las obras financiadas con recursos del proyecto.

6. Visitas a los beneficiarios del proyecto por submuestras (subsidiosy/o subpréstamos otorgados) para verificar la elegibilidad delbeneficiario y/o del gasto.

7. Examen sobre la aplicación de los procedimientos para registro,control y mantenimiento de bienes adquiridos con los recursos delproyecto;

8. Examen de la situación del anticipo de fondos, incluyendo la conciliación de cuentas bancarias;

1 Cuando se trate de Organismos de Fiscalización Superior deberánseguirse las normas emitidas por la Organización Internacional deInstituciones Superiores de Auditoría (INTOSAI). No obstante, si elOrganismo de Fiscalización Superior aún no hubiera adoptado talesnormas, deberán observarse las normas internacionales de auditoríaemitidas por el IFAC.

IV. REFERENCIAS

1. Como parte integrante del proceso de planeación el auditor debedisponer y conocer los documentos básicos relacionados con laoperación: (i) el informe de proyecto aprobado por el Directorio y/oautoridad competente del Banco; (ii) el contrato de préstamo incluyendosus anexos; (iii) las normas y procedimientos a ser observados para lacontratación y/o adquisiciones de obras, bienes y servicios deconsultoría financiados con recursos del BID o por recursos decontrapartida local; (iv) la política y requerimientos para auditoríaexterna de los proyectos financiados por el BID; (v) el manual para elprocesamiento de solicitudes de desembolso y (vi) reglamento operativo.

2. Con el objeto de facilitar eventuales aclaraciones que seansolicitadas por el Banco y/o de la realización de las visitas deinspección, el auditor debe asegurarse que: (i) las opiniones,observaciones y recomendaciones incluidas en el informe de auditoríaestán sustentadas por suficiente, relevante y competente evidencia enlos papeles de trabajo; (ii) existe una adecuada referenciación entreel informe y los correspondientes papeles de trabajo; (iii) ladocumentación correspondiente se encuentra debidamente archivada; y(iv) preparó y dejó evidencia suficiente y competente sobre el análisisde riesgos requerido por las NIAs para la planificación y ejecución desus pruebas.

e. 08/01/2015 N° 86/15 v. 08/01/2015